Foreign Account Tax Compliante Act (FATCA)
FATCA (Foreign Account Tax Compliante Act) es una Ley de los Estados Unidos de América que fue aprobada en marzo de 2010, cuya finalidad principal es identificar a “Personas de los Estados Unidos” que tengan activos financieros en el resto del mundo. Esta ley entró en vigencia el 1 de julio de 2014 y Panamá, al igual que otros países, ha firmado un Acuerdo Intergubernamental (IGA), con los EE.UU. para el cumplimiento de dicha ley.
Para el cumplimiento de la ley, requerimos solicitarle información adicional durante el proceso de apertura de cuentas, con el objetivo de confirmar que usted NO es una “Persona de los Estados Unidos”.
Si usted es una “Persona de los Estados Unidos” debe completar el Formulario W-9 y su información podría ser compartida con la autoridad competente local si se cumplen ciertas condiciones establecidas en el Acuerdo Intergubernamental (IGA) que han firmado varios países con los EE.UU., incluyendo Panamá, en torno a FATCA.
Global Bank Corp. tiene una estricta política de confidencialidad y de protección de datos de sus clientes. Sin embargo, Panamá ha firmado un Acuerdo Intergubernamental (IGA) con los EE.UU. por lo tanto, todo reporte de información en caso de que lo hubiera, se realizará de acuerdo a lo permitido por las leyes y regulaciones locales.
- A cualquier persona nacida en los EE.UU. o en cualquiera de sus territorios: Puerto Rico, Islas Marianas del Norte, Islas Vírgenes de Estados Unidos, Guam y Samoa Americana, a excepción de los que hayan renunciado a la nacionalidad de EE.UU.
- A ciudadanos de los EE.UU.
- A residentes legales de los EE.UU. (incluyendo los portadores de un “Green Card”).
- A personas que cumplan con las condiciones del test de presencia sustancial (más de 31 días en el año en curso y 183 días o más en los últimos 3 años).
- A corporaciones, propiedades o fideicomisos constituidos bajo las leyes estadounidenses.
Sí. Un ciudadano estadounidense que vive fuera de los EE.UU. entra en la definición de “Persona de los Estados Unidos”. Si no está seguro de sus obligaciones tributarias con los EE.UU., le sugerimos consultar a un profesional idóneo experto en materia tributaria.
Una cuenta conjunta donde haya una o más “Personas de los Estados Unidos” será tratada como una cuenta que podría estar sujeta a reporte, independientemente de cuál persona financie la cuenta.
FATCA aplica solo a las pólizas de seguro de vida con valor en efectivo y contratos de renta vitalicia.
Puede obtener mayor información visitando el sitio Web del IRS (Servicio de Impuestos Internos de EE.UU.): http://www.irs.gov/ o en español http://www.irs.gov/Spanish.
Si requiere mayor información o asesoría, le sugerimos consultar a un profesional o abogado experto en materia tributaria.
Un número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) es un número de identificación utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en la administración de las leyes tributarias. Lo emite la Administración del Seguro Social (SSA) o el IRS.Número de Identificación del Contribuyente:
SSN= Número de Seguro Social.
ITIN= Número de Identificación Personal del Contribuyente.
EIN= Número de Identificación del Empleador.
Los formularios más comunes son:
- W-8BEN: utilizado para certificar que una persona natural no es un Us Person
- W8BEN-E: utilizado para certificar la clasificación FATCA de persona jurídica
- W-9: para entidad o persona que es residente en los Estados Unidos para fines fiscales.
Estos son los formularios mayormente utilizados, por lo que otros formularios podría aplicar.