Common Reporting Standard (CRS)
CRS, por sus siglas en inglés Common Reporting Standard, es el estándar para el intercambio automático de información de cuentas financieras en materia fiscal emitida por la OECD. La República de Panamá, el 27 de octubre de 2016 estableció el marco regulatorio para la implementación del intercambio de información para fines fiscales y dicta otra disposición, posteriormente, se emite el “Decreto Ejecutivo No. 124” del 12 de mayo de 2017, por el cual se reglamenta la Ley 47 de 24 de octubre de 2016 y la Ley 51 de 27 de octubre de 2016. En diciembre de 2017, surge el “Decreto Ejecutivo No. 461”, modifica algunos artículos del “Decreto Ejecutivo No. 124”, a fin de mejorar el intercambio tributario. En enero 2018, el Gobierno de la República de Panamá firma el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes para facilitar el intercambio automático de información de cuentas financieras.
Prevenir la evasión fiscal y mantener la integridad de los sistemas tributarios, a través de un proceso de cooperación entre las Jurisdicciones Participantes.
País donde una persona o entidad es considerada como residente para efectos de pago de impuestos.
La finalidad del Formulario de Auto-Certificación es confirmar su condición bajo la normativa CRS. Mediante el mismo se podrá determinar si su residencia fiscal aplica como jurisdicción reportable en virtud de lo dispuesto en la Ley 51 de 27 de octubre 2016.
El formulario no tiene fecha de caducidad; sin embargo, perderá vigencia en el momento en que se realicen cambios de circunstancias que afecten el estatus del titular de la cuenta.
Agradecemos informar al Banco dentro de 45 días hábiles en cuanto ocurra un cambio de circunstancias en sus datos que incluya la modificación o actualización que conlleve a un cambio de estatus en su residencia.
La Ley 51 del 27 de octubre de 2016, en el artículo 23 reglamenta sanciones de multa a las Instituciones Financieras con diferentes cuantías de acuerdo al incumplimiento.
Para mayor información con respecto a cómo definir su estado de residencia fiscal u otra definición, sugerimos visitar el sitio web de la OECD en el siguiente link: http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information o contactar a un asesor fiscal.
Acrónimo que significa “Tax Identificatión Number“, lo cual se traduce como Número de Identificación Fiscal
Número de identificación fiscal (NIF o NIT), en sus siglas en inglés TIN, se utiliza internacionalmente como número de identificación para fines fiscales. Le emisión, estructura, uso y validez del TIN difiere según el país.
Este también se conoce con otros nombres:
Argentina: C.U.I.T (Clave Única de Identificación Tributaria)
Canadá: SIN (Social Insurance Number)
México: RFC (Clave del Registro Federal de Contribuyentes)
Noruega: NIN (National Identity Number)
Chile: RUT (Rol Único Tributario)
Colombia: NIT (Número de identificación Tributaria)
España: NIF (Número de Identificación Fiscal)